小心你的年终奖缩水:多发1元税后或少得万元

  年关将近,许多企业、单元又开始谋划发放整年一次性奖金(下列通称“年终奖”,指在一个月内发放的属于年度性的奖金)。由于这是新修订的个人所得税法施行后的首个年终奖发放节令,因此,搞清楚年终奖发放与计税问题中的道道,对一些征税人和企业、单元来讲
无疑是必需的。

  有税务专家出格提醒:年终奖发放请只管避开“盲区”,否则,会“得不偿税”,高发有可能不能多得,甚至还会遇到“要为高发的1元年终奖多交纳百元、千元甚至万元的税”这种极其情形。

  “盲区”在作祟

  案例:

  本年年底,单元发给小李年终奖18800元,依照有关年终奖个人所得税政策盘算,小李应为这笔支出缴税1775元,即税后小李现实拿得手的钱是17025元。同单元的小王年终奖是18000元,同样方式盘算,应该缴税540元,税后小王现实拿得手的钱是17460元。如许,就造成小李比小王只是多了800元年终奖,但却要比小王多缴1235元的税,导致小李现实上是“得不偿税”,还要倒贴,结果拿得手的钱就比小王少了435元。

  为何
会涌现这种所得与税负不婚配的情形?这就是“盲区”在作祟。

  什么是“盲区”?

  “盲区”,是因我国年终奖个人所得税盘算方式导致的出格结果。

  根据我国年终奖个人所得税盘算方式,会涌现如许一个规律:

  若是年终奖数额添加到或超过某个临界点时,使得对应的征税税率进步一档,如从3%进步到10%,随之征税额也相应地大幅添加,这时会涌现一种特此外情形,就是年终奖数额添加“一小步”征税额却进步“一大步”、“得不偿税”、高发不能多得的情形;不过,这种情形在奖金添加幅度大到一定数额(或称“平衡点”)时又会消逝,从头回到奖金添加的幅度大于征税额进步的幅度的状态,即高发奖金税后也能多得。

  由于个人所得税税率有七档,这些临界点也有多个,每个临界点与平衡点之间的区间,在业内,人们形象地称之为“盲区”或者“无效区间”,表白在这些区间内,所得添加与税负添加不相婚配,税收调节功效的失效与盲目。

  本年8月份,有人盗用国家税务总局名义发布“47号布告”,引起全国舆论哗然。这个假“47号布告”之所以能造成那末
大的反应,就是由于它不仅指出了年终奖计税方式的这一“软肋”,同时还搞出了一个新计税方式“合理地”把“盲区”抹掉。

  “盲区”在哪里?

  据羊城晚报记者了解,在9月1日新修订的个人所得税法施行之前,年终奖“盲区”共有八个,在这之后,由于个人所得税法在用度扣除规范、税率等方面均进行了调整,导致“盲区”也随之发生变化,形成了新的“盲区”。

  据北京中翰联合税务师事务所提供给羊城晚报的“整年一次性奖金临界点节税安排表”看,新的“盲区”共有六个,分别是:[18001元,19283.33元];[54001元,60187.50元];[108001元,114600元];[420001元,447500元];[660001元,706538.46元];[960001元,1120000元]。

  若是发给员工的年终奖数额恰恰落在“盲区”内,对员工、企业、单元来讲
,就真是“悲具”了,如上述例子中的小李,要为高发的800元年终奖多缴1235元的税!本来企业想高发奖金奖励员工,但结果多奖励的钱却让员工现实得手的奖金“缩水”了。

  高发1元多缴万元税

  根据我国整年一次性奖金个人所得税盘算方式,发给个人的年终奖多出1元,真的会导致税后现实奖金支出少千元甚至万元的情形。

  以第一个“盲区”[18001元,19283.33元]为例:

  18000元年终奖,对应税率是3%,应征税540元,税后可以拿到17460元。

  但若是年终奖添加1元到18001元,对应的计税税率为10%,应征税上升到1695.10元,结果,税后能拿到的年终奖只有16305.9元。也就是说,高发1元年终奖会导致税后少得1154.1元(见附表)。

  以第四个“盲区”[420001元,447500元]为例:

  420000元年终奖,对应税率是25%,应征税103995元,税后可以拿到316005元。

  但若年终奖添加1元到420001元,对应的计税税率为30%,应征税上升到123245.30元,结果,税后能拿到的年终奖只有296755.7元。即高发1元年终奖会导致税后少得19249.30元(见附表)。

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